駐車場経営に関わる固定資産税は？計算方法と節税方法について

更新日：2024年10月24日 | Taeko

あなたの家に空いている駐車スペースがあれば、それを駐車場として貸し出すことで、毎月の収入を得ることができます。この記事では、駐車場経営に関わる固定資産税の計算方法と、税金を少しでも安くする節税のコツについてわかりやすく説明しています。

土地や建物にかかる固定資産税はどのように計算されるのか、特別な節税方法はあるのか、すべてお教えします。あなたの駐車場がもっと価値あるものになるように、役立つ情報をご紹介します。

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駐車場経営を始めることは、自宅の駐車スペースを有効に使って収入を得る素晴らしい方法です。この経営には固定資産税がかかりますが、計算方法をしっかり理解すれば、驚くほど節税も可能です。固定資産税は、土地や設備の価値に基づいて計算され、通常は土地の価格の70％を基に1.4％の税率が適用されます。

しかし、駐車場としての土地は住宅用地の税額軽減特例の対象外ですので、税額が少し高くなることが欠点です。それでも、駐車場を貸すことによって得られる収入を考えれば、この税金は大きな問題にはなりません。節税を考えるなら、設備投資を150万円以下に抑えることが一つの方法です。これにより、固定資産税が抑えられます。

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駐車場の固定資産税の基礎知識

自宅の駐車スペースを活用して、追加の収入を得たいと考えている方に向けて、固定資産税の基本をわかりやすく説明します。この知識を身につけることで、賢く税金を理解し、節税につなげることができます。

固定資産税とは何か

固定資産税は、所有する土地や家などに毎年かかる税金です。この税金は市区町村が管理し、年に4回支払うことが多いです。

ちゃんと理解することで、あなたの財産を上手に管理できます。

• 納税の時期は地域によって異なりますが、通常は4月、7月、12月、翌年2月の年4回です。
• 納税通知書は4月から6月に届きます。
• 東京23区内では都税として、それ以外の地域では市町村税として納めます。
• 納付書は固定資産税課税台帳に登録されている人に届きます。

ポイント: 固定資産税はあなたの土地や家に対して必要な税金で、その支払いを理解することが大切です。

駐車場と住宅用地の税制の違い

駐車場は更地と同じように評価されるため、住宅用地と違って軽減措置の特例が適用されず、固定資産税が高くなります。この点を理解することが、駐車場経営の際に重要です。

• 住宅用地とは、人が居住するための家屋の敷地として利用されている土地のことです。
• 軽減措置の特例は、住宅用地の固定資産税と都市計画税の税率を緩和するためのものです。
• 東京都のホームページによれば、住宅用地の定義は以下の通りです：
  1. 居住用としての土地で、その上に建つ建物の総床面積10倍までの土地。
  2. 併用住宅（一部を賃貸にしている建物など）の土地であれば、一定割合を乗じて算出される面積の土地。

住宅用地として認められるのは、専用住宅やアパートの敷地、住宅用建物の敷地と一体となっている庭や自家用駐車場です。しかし、賃貸駐車場や店舗、事務所の敷地などは住宅用地としては認められません。

ポイント: 駐車場経営の際には、その土地が「住宅用地」に該当しないため、一般的な土地と同じ税率が適用され、税負担が大きくなる可能性があることを理解することが重要です。

住宅用地の税金軽減の特例

住宅用地の特例を利用すると、固定資産税がどれくらい軽減されるのか、そしてなぜ駐車場の固定資産税が住宅用地の6倍と言われるのかを説明します。

• 小規模住宅用地（住宅用地で住宅1戸につき200㎡までの部分）
  • 固定資産税: 課税標準額の1/6
  • 都市計画税: 課税標準額の1/3
• 一般住宅用地（小規模住宅用地以外の住宅用地）
  • 固定資産税: 課税標準額の1/3
  • 都市計画税: 課税標準額の2/3

土地が「小規模住宅用地」に当てはまる場合、課税標準価格が大幅に軽減され、固定資産税が非常に安くなります。これが、「住宅用地の特例を受けられない駐車場の固定資産税が、住宅用地よりも最大6倍高くなる」と言われる理由です。

ポイント: 住宅用地の特例を理解して活用することで、固定資産税の負担を大幅に軽減できます。特に小規模住宅用地では、税額が1/6になるため、節税効果が非常に高いです。

高額にならないための負担調整措置

土地の固定資産税が急激に上がらないようにするための「負担調整措置」について説明します。この措置は、土地の価値が急に上がった時でも、税額が急増しないように調整するものです。

• 負担水準の計算方法は、前年度の課税標準額を当該年度の新評価額で割り、100%に乗じることで求めます。
• 負担水準が70%を超える場合、当該年度の評価額の70%が課税標準として用いられます。これは、一般的に70%を超えることが多いため、課税標準額は評価額の70%となることがほとんどです。

このように、負担調整措置により、駐車場の固定資産税も軽減されるため、住宅用地の特例で課税標準額が6分の1になっても、駐車場の固定資産税が単純に6倍になることはありません。

ポイント: 駐車場経営を始める前には、必ず専門家に相談し、収益と支出のバランスを確認しておくことが大切です。契約前の無料相談を利用して、実際の収益イメージを確認しましょう。

駐車場用地の固定資産税の計算

自宅の駐車スペースを有効に使って収入を得るためには、固定資産税の計算を理解することが重要です。ここでは、駐車場の税額を正確に把握し、節税する方法を解説します。

特例適用時の税額シミュレーション

東京都にある200㎡の土地に新築住宅を建てた場合の固定資産税を計算します。この土地と建物には特定の税額軽減が適用されます。

• 建物の固定資産税計算:
  • 課税標準額: 5,800万円
  • 固定資産税率: 1.4%
  • 計算された税額: 5,800万円 × 1.4% = 11万2,000円
  • 新築住宅に適用される特例で税額が半分に: 11万2,000円 × 1/2 = 5万6,000円
• 土地の固定資産税計算:
  • 小規模住宅用地の特例で1/6に減額: (5,800万円 × 1/6) × 1.4% = 約13万5,000円

総固定資産税額:

• 建物と土地を合計した固定資産税: 5万6,000円（建物）+ 13万5,000円（土地）= 19万1,000円

このシミュレーションから、特例が適用された場合の固定資産税の総額は19万1,000円になり、住宅用地の特例を利用することでかなりの税額軽減が可能です。

なお新築ではある場合は、５年間の軽減措置があります。

特例非適用の駐車場の税額

住宅用地の特例が適用されない場合の駐車場の固定資産税を計算してみます。以下は、東京都にある200㎡の土地を駐車場として利用する場合の試算です。

• 駐車場の固定資産税計算:
  • 課税標準額の計算: 5,800万円の土地価値の70%
  • 固定資産税率: 1.4%
  • 計算された税額: (5,800万円 × 70%) × 1.4% = 56万8,400円

この試算結果により、住宅用地の特例が適用されない駐車場の固定資産税は56万8,400円となります。この額は住宅用地に適用される特例による税額軽減がないため、相対的に高くなります。

建物ありとなしの土地の税額比較

住宅用地として使用される土地と、特例が適用されない駐車場の固定資産税を比較してみましょう。以下は、前述のシミュレーション結果を基にした比較です。

• 住宅用地の固定資産税: 19万1,000円
• 駐車場の固定資産税: 56万8,400円

この試算結果から、駐車場の固定資産税は住宅用地の約3倍となっています。以前に言われていた「駐車場の税額が住宅用地の6倍になる」という情報と比較すると、実際には3倍から4倍程度の範囲に収まることが明らかになりました。

ポイント: 駐車場の固定資産税が住宅用地よりも高くなるのは事実ですが、一般的には3倍から4倍程度です。住宅用地の特例を受けられない場合、税額の増加を見込む必要がありますが、6倍という誤った情報に惑わされないよう注意が必要です。

駐車場経営の節税方法

駐車場経営を始める際、節税は大きなポイントです。このセクションでは、税負担を軽減しつつ効果的に駐車場を運営する方法をご紹介します。

節税効果のある土地利用の方法

アパートやマンションの土地と一体となる駐車場は、住宅用地の特例を受けることが可能です。これにより、駐車場も住宅用地の一部と見なされ、固定資産税の軽減措置が適用されます。

• 住宅用地と一体化：アパートの敷地と一体となる駐車場を設けることで、その駐車場は住宅用地として扱われます。
• 固定資産税の軽減：200㎡以内の小規模住宅用地の場合、固定資産税が通常の1/6まで軽減されます。

この方法を採用することで、駐車場の固定資産税負担を大幅に削減できるため、税金を抑えたいと考えている方は、住宅用地に駐車場を隣接させることを検討すると良いでしょう。住宅用地の特例を活用することで、駐車場経営のコスト効率を向上させることができます。

設備投資を抑える節税戦略

駐車場経営において、設備費用を抑えることは節税に直結します。150万円未満に設備投資を抑えることで、固定資産税の支払いを避けることが可能です。

• 固定資産税の節約：設備費用が150万円未満であれば、固定資産税（償却資産）が発生しません。
• 注意すべき駐車場設備：フェンス、アスファルト舗装、コンクリート舗装、外灯、屋根、車止め、精算機、センサー式停車機、防犯カメラなど。

特に、コインパーキングの場合、精算機やロック板などに高額な設備費用がかかりがちです。このような設備が150万円を超えそうな場合は、駐車場内でコインパーキングと月極駐車場を区分けするなどの工夫を行うと良いでしょう。

ポイント: 設備投資を150万円未満に抑えることにより、固定資産税を節約し、駐車場経営のコスト効率を向上させることができます。計画的に設備を選定し、必要最低限の投資に留めることが重要です。

駐車場経営に伴う各種税金

駐車場経営にかかる税金には、具体的な課税基準や税率が設定されています。以下の表では、それぞれの税金の課税対象、税率、および特記事項をより詳しく説明しています。

ポイント：駐車場経営に関わる税金を理解し、適切に管理することは経営の効率化とコスト削減に直結します。特に固定資産税と都市計画税は土地の位置や用途によって大きく影響されるため、事前の計画が必要です。また、消費税や事業税、所得税は経営の形態や収入に応じて変動するため、適切な申告と計算が求められます。

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まとめ：駐車場経営に関わる固定資産税は？計算方法と節税方法について

駐車場経営に関わる固定資産税は、自宅の駐車スペースを上手に使って収入を得るためにとても大切です。家の近くに使っていないスペースがあれば、それを駐車場として貸すことで家計に役立てることができます。固定資産税は、その土地や建物にかかる税金のことで、駐車場として使う場合にも支払わなければなりません。

まず、固定資産税は土地や建物の価値に基づいて計算されます。この税金は、土地や建物の公示価格の約70％を基にして、1.4％の税率で計算されることが多いです。しかし、駐車場として使っている土地には、住宅用地のような税額の軽減措置が適用されないため、少し高めの税額が設定されることがあります。

駐車場経営で節税を考えるときは、設備投資を150万円未満に抑えると良いです。これは、150万円以上の設備投資をすると、固定資産税が高くなるからです。例えば、フェンスやアスファルト舗装など、必要最低限の設備にすることで、税金を抑えることが可能です。

さらに、もし駐車場がアパートやマンションの土地と一緒に使われている場合は、住宅用地として認められることがあります。この場合は、固定資産税が大幅に安くなることもあるので、土地の利用方法を考えるときには、この点も頭に入れておくと良いでしょう。

最後に、駐車場経営はただ土地を貸すだけではなく、しっかりと税金の知識も必要です。この知識を持つことで、より多くの収入を得ることができ、家計を豊かにする手助けになります。ですから、土地が余っているなら、その活用方法を一度考えてみてください。

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